7 окт. 2009 г.

ИП и его работники

Для тех, кто с нами впервые:
начало начал – здесь

Если вы зарегистрировались или собираетесь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и намереваетесь нанимать людей на работу, то эта статья чрезвычайно важна для вас.

А если у вас ООО, то вам этот пост тоже будет интересен, потому что ООО должно соблюдать требования Трудового кодекса (ТК РФ), чтобы не получить штраф в размере от 30 тыс. до 50 тыс. руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

(Кому интересно – изучаем статьи 5.27–5.34 КоАП РФ).

Итак, работники у ИП.

В настоящее время ИП может быть таким же работодателем, как и любая организация (юридическое лицо).

Единственное существенное отличие: по умолчанию ИП, в отличие от ЮЛ, не считается работодателем.

То есть человек регистрируется в качестве ИП и получает право лично заниматься предпринимательской деятельностью. При этом он «автоматически» регистрируется Пенсионным фондом как плательщик страховых взносов на обязательное пенсионное страхование «за себя».

А когда ИП нанимает первого работника (или заключает договор гражданско-правового характера (ГПХ) с физическим лицом, которое не зарегистрировано как ИП), он должен зарегистрироваться еще раз – теперь уже в качестве работодателя:

- в течение 10 дней после подписания первого договора с первым работником – в Фонде социального страхования (в отделении ФСС по месту прописки ИП). Штраф за пропуск сроков – 10000 руб.;

- в течение 30 дней после подписания первого договора с первым работником – в Пенсионном фонде (в том же отделении, где уже зарегистрирован. Но теперь ИП присвоят новый номер – номер работодателя). Штраф за пропуск сроков – 5 тыс. руб., если просрочка более 90 дней, то 10 тыс. руб.

Для регистрации в ФСС нужно прийти в свое отделение ФСС с паспортом и отдать:
- заявление (установленной формы, скорее всего, бланк заявления вы можете получить прямо в отделении ФСС);
- копию свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве ИП;
- копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- копию(-и) трудового(-ых) договора(-ов) с нанимаемым(-и) работником(-ами);
- копии трудовых книжек нанимаемых работников.
ФСС должен выдать «Извещение о регистрации в качестве страхователя» и «Уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». (в «Уведомлении…» будет указан размер страхового тарифа, в соответствии с которым надо будет ежемесячно платить взносы).

Для регистрации в Пенсионном фонде нужно прийти в свое отделение ПФ с паспортом и копией паспорта, а также оригиналами и копиями следующих документов:
- свидетельство о государственной регистрации ИП или лицензии на осуществление определенной деятельности;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- трудовые договоры, договоры ГПХ и т.п.;
- заявление (установленной формы, скорее всего, бланк заявления вы можете получить прямо в отделении ПФ).
Отдавать, конечно же, только копии. Оригиналы документов оставлять себе :).
Пенсионный фонд должен выдать индивидуальному предпринимателю «Извещение о регистрации в территориальном органе Пенсионного фонда РФ страхователя физического лица, производящего выплаты в пользу физических лиц».

Эти списки взяты из федеральных документов. На всякий случай позвоните в свое отделение фонда, прежде чем идти туда, возможно, у фондов будут какие-то местные особенности постановки на учет.

Итак, ИП, чтобы выполнить требование Трудового кодекса и прочих федеральных законов, при приеме человека на работу должен:

1) Взять у работника рукописное заявление о приеме а работу и еще копии нескольких документов (подробности – в отдельном посте);
2) Заключить с работником трудовой договор;
3) Оформить приказ о приеме на работу (унифицированная форма № Т-1);
4) Внести запись в трудовую книжку работника;
5) Зарегистрироваться в качестве работодателя в ФСС (один раз - при приеме первого работника);
6) Зарегистрироваться в качестве работодателя в ПФ (один раз - при приеме первого работника).

Пункты 1–4 обязательны так же и для ООО (и любого другого юридического лица). Следующие пункты тоже обязательны для всех работодателей: и ИП, и ООО:
7) Работникам нужно платить зарплату не реже чем два раза в месяц. Начисление и выплата зарплаты должны быть зафиксированы в первичных документах установленной формы (расчетные ведомости и платежные ведомости или расходные кассовые ордера или другие платежные документы, если вы перечисляете зарплату по безналу);

8) При расчете зарплаты по окончании календарного месяца нужно рассчитать НДФЛ и вычесть его из зарплаты работника. Каждый месяц одновременно с выплатой второй част зарплаты за этот месяц нужно уплатить в бюджет РФ сумму этого НДФЛ;

9) - В период с 1 по 15 число месяца нужно перечислить остальные зарплатные налоги. Какие именно – зависит от того, имеете ли вы право на пониженные ставки по страховым взносам:
1. для большинства работодателей - 34% от, грубо говоря, ФОТ);
2. взносы в ФСС – зависит от вида деятельности, в большинстве случаев – 0.2% от ФОТ.

10) Ежеквартально нужно сдавать отчеты в ФСС и Пенсионный фонд по зарплатным налогам (кроме НДФЛ) и ежегодно отчитываться в налоговой по суммам выплат по каждому работнику и по удержанному из зарплат НДФЛ.

Нужно соблюдать и другие требования Трудового кодекса и прочих федеральных законов. Но статья уже слишком большой получилась, поэтому я потом про это напишу. В заключение хочу привести вопросы и ответы из комментариев к этому посту. В некотором роде, повтор, но зачем добру пропадать :).

Мой муж - ИП, он заполняет мою трудовую и я начинаю у него «работать». Всё по закону - он платит мне з/п, отчисляет суммы во всякие фонды. На что повлияет то, что ИП не будет вести деятельность и сдаст нулевую декларацию?

Если ИП зарплатные налоги при этом аккуратно платит и по ним отчитывается, то все нормально. Но если у него общая система налогообложения, и поэтому расходы (в том числе расходы на Вашу зарплату) уменьшают налоговую базу по НДФЛ и ЕСН... Возможны неприятные беседы с налоговиками на тему этого самого уменьшения. Но кроме как устных претензий они ничего предъявить не смогут. Тут главное - иметь крепкие нервы :).

В случае моей беременности и работы у ИП, каким образом можно получить все полагающиеся суммы от государства и можно ли, вообще, это сделать и кто этим должен заниматься (насколько мне известно - это дело бухгалтеров)?

Пособия на детей (в том числе больничный по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком) у нас платит не работодатель, а государство (через работодателя). Государство в лице ФСС. Поэтому получать все эти пособия нужно через ФСС. Конечно, чаще всего этим занимаются бухгалтеры. Но если у ИП нет бухгалтера, то этим придется заниматься самому ИП. Даже если бухгалтер есть (или есть другое доверенное лицо), то, чтобы заниматься делами ИП, этому лицу нужна нотариально заверенная доверенность от ИП. Саму процедуру получения этих пособий нужно узнавать в том ФСС, где будет зарегистрирован ИП.

Использованные сокращения:
ИП – индивидуальный предприниматель
ООО – общество с ограниченной ответственностью
ТК РФ – Трудовой кодекс Российской Федерации
КоАП РФ – Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации
ЮЛ – юридическое лицо
ФСС – Фонд социального страхования Российской Федерации
ПФ – Пенсионный фонд Российской Федерации
НДФЛ – налог на доходы физических лиц
ФОТ – фонд оплаты труда

1 комментарий:

Александр комментирует...

Здравствуйте Елена!
Огромное спасибо за Ваши разъяснения, многим они облегчат жизнь.

Помогите, пожалуйста, разобраться в сложившейся ситуации:

Есть ИП на УСН с штатом наемных работников. ИП получило грант на развитие, и одним из условий получения гранта является сохранение рабочих мест. В виду производственной необходимости ИП планирует сменить форму собственности на ООО. Система налогообложения ООО будет упрощенной (доходы минус расходы). Как в данной ситуации правильно произвести перевод работников, что бы их заработная плата (плюс взносы) легла в расходную часть ООО и в то же самое время не потерять прав на грант.

Есть свои соображения:

1. Деятельность ИП не прекращать, зарегистрировать ООО, работников ИП принять в ООО по ГТД (вторичка).

2. Деятельность ИП не прекращать, зарегистрировать ООО, работников ИП принять в ООО по ТД (вторая трудовая).

Существуют ли другие варианты на Ваш взгляд, или какой из этих является наиболее подходящим.

С уважением, Александр.