25 нояб. 2010 г.

Зарплатные налоги 2011

Первый пост о страховых взносах - здесь.

Так вот, про зарплатные налоги. С начала 2010 года ЕСН отменился, а вместо него работодатели стали платить страховые взносы. В 2010 году налоговая нагрузка не менялась – 26% от, грубо говоря, фонда оплаты труда для тех, кто применяет общую систему налогообложения, и 14% от ФОТ – для «упрощенцев» и тех, кто платит ЕНВД.

С 2011 года налоговая нагрузка сильно возрастает. Теперь все – и те, кто на общей, и те, кто на упрощенной системе, и те, у кого ЕНВД, будут платить зарплатные налоги по ставке (всего страховых взносов) 34%. (Плюс еще так называемый "травматизм" - взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и професс.заболеваний. Тарифы этого взноса пока не изменились, для большинства организаций они равны 0,2% от ФОТ).

Если в абсолютных цифрах. Предположим, оклад вашего работника – 10 000 руб. Выплачивая ему зарплату, вы:
- отдадите работнику 8700 руб. (может быть, чуть побольше, но не принципиально);
- перечислите государству НДФЛ - 1300 руб. (может быть, чуть поменьше, но не принципиально);
- заплатите в Пенсионный фонд в в ФСС 3400 руб.

Первый раз налоги по новым ставкам придется заплатить за январь, срок уплаты – 15 февраля.

Расскажу о льготах, вдруг это кому-то поможет. Точнее, льгот как таковых закон о страховых взносах не предусматривает, но предусматривает пониженные ставки для некоторых категорий плательщиков. Здесь статья о пониженных ставках для некоторых субъектов малого бизнеса.

Кроме тех, кто перечислен в упомянутой статье, пониженные ставки могут применять:

в 2011–12 годах 20,2%, а в 2013-14 годах – 27,1%:

- сельскохозяйственные товаропроизводители, плательщики единого сельскохозяйственного налога, организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
- те, у кого есть работники-инвалиды (ставка снижается для выплат в пользу таких работников, выплаты остальным работникам облагаются по общей ставке 34%);
- общественные организации инвалидов и другие организации, чья деятельность так или иначе связана с инвалидами (при определенных условиях);

в 2011-17 годах 14%, в 2018 – 21%, в 2019 – 28% применяются пониженные ставки для:

- организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны;
- организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных;
- хозяйственные общества, созданных после 13.08.2009 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23.09.1996 № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22.08.1996 № 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" (при некоторых условиях);

и 14% в течение 10 лет - для

- организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково".

И еще некоторые субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенку, имеют права на пониженные ставки страховых взносов.

Думается мне, что многим читателям будет интересно про резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, про разработчиков программ про ЭВМ и про Сколково. Конечно, там все, к сожалению, не так просто, как хотелось бы. Но так как пост длинный уже получился, я в следующий раз продолжу.

Update.
Во-первых, мне сделали замечание. Я не сказала одну важную вещь. Когда доход сотрудника с начала календарного года достигнет 463 тыс. руб., страховые взносы на его зарплату перестают начисляться. То есть, в 2011 году максимум за одного сотрудника работодатель заплатит 463 000 руб. х 34% = 157 420 руб.
Если у вас есть сотрудники, годовая зарплата которых превышает 463 тыс. руб. - вероятно, это хорошая новость.
463 тыс. - это сумма, которая каждый год будет увеличиваться, потому что она рассчитывается как "415 тыс. х коэффициент-дефлятор". А коэффициент-дефлятор устанавливает каждый год Правительство РФ.

Update2. Приняли новые законы, которые внесли изменения в закон о страховых взносах, поэтому я подредактировала этот пост и написала еще один.

Все остальное - в книге "Налоговый ликбез".



Использованные сокращения
ЕСН – единый социальный налог
ФНС – Федеральная налоговая служба
ФОТ – фонд оплаты труда
ФСС – Фонд социального страхования

6 комментариев:

Dmitry Kuzmenko комментирует...

спасибо за информацию.
Кстати, я вот и ПО разрабатываю, и перепродаю, и продаю, но насколько я помню, льготы в этом плане даются конторам с численностью 100 человек и выше.
По этому поводу даже были у бизнеса какие-то возмущения, мол, что это за льготы среднему и малому бизнесу, когда 100 сотрудников - это порой выше среднего бизнес (в разработке ПО)

Лена Елгина комментирует...

Да, легкой жизни никто не общеал :). Я пост новый опубликовала про эти льготы.
http://yolgina.blogspot.com/2010/11/2011_25.html
Требования по численности работников снизились до 50 человек. Как Вы думаете, это меняет что-то принципиально?

5akir комментирует...

Елена подскажите пожалуйста, моя организация имеет 5 видов экономической деятельности (ОКВЭД) из них два относятся к 72 коду (72.20 и 72.60). Могу ли я рассчитывать на пониженные ставки? И как это оформляется?

Лена Елгина комментирует...

Дело в том, что в данном случае коды ОКВЭД ничего не решают. Чтобы иметь право на льготу, организация должны выполнять три определенных условия. Я написала вот в этом посте http://yolgina.blogspot.com/2010/11/2011_25.html

Ylia комментирует...

Добрый день! Собираюсь открыть ИП- сфера деятельности торговля. Подскажите пожалуйста какую систему налога обложения мне лучше использовать. Что проще и выгоднее. Спасибо.

Лена Елгина комментирует...

Ylia, я про это целый блог написала :), в одном комментарии не смогу ответить. Вам выбирать - в зависимости от того, кто будет покупателем, и от характера товара. Начните отсюда http://yolgina.blogspot.com/2007/12/blog-post_1028.html