12 окт. 2009 г.

Страховые взносы. Работодатель, ты в ответе за тех, кого нанял

(Статья актуализирована на 2011 год)

Для тех, кто с нами впервые:
начало начал – здесь

Сегодня говорим об одном из зарплатных налогов (взносов), который должны платить все организации и индивидуальные предприниматели (ИП), у которых есть работники. При этом не имеет значения, какая система налогообложения применяется.

Кроме того, люди, зарегистрированные в качестве ИП, платят этот взнос «за себя». При этом не имеет значения не только система налогообложения, но и наличие-отсутствие предпринимательской деятельности и размер выручки от этой самой деятельности.

Начнем с работодателей – организаций и ИП, которые нанимают на работу сотрудников.

Работодатель должен каждый месяц начислять и уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФ) и в Фонд социального страхования (ФСС). (Часть этих взносов называется "взносы на обязательное медицинское страхование", но платятся они все равно в ПФ).

С 2011 года общий размер взносов определяется как 34% от, грубо говоря, фонда оплаты труда (ФОТ), за некоторыми исключениями.

Например, у вас два работника, оклад каждого – 10 тыс. руб. Вы начисляете им зарплату за январь, общая сумма – 20 тыс. руб. (10 тыс. х 2 чел.).

Общая сумма страховых взносов, которую вы должны уплатить в период с 1 по 15 февраля – 6800 руб. (20 тыс. руб. х 34%).

По каждому работнику взносы начисляются персонально. Это не значит, что перечислять в бюджет надо отдельную сумму по каждому сотруднику. Но надо вести так называемый персонифицированный учет. По итогам каждого квартала в Пенсионный фонд подаются сведения о суммах, начисленных на зарплату каждого конкретного сотрудника.

А ПФ потом рассылает каждому работнику «письма счастья»: такой-то работодатель заплатил за вас столько-то, вы можете выбрать управляющую компанию для своих денег.

Более подробно рассматривать порядок расчета и уплаты взносов мы не будем (хотя, если интересно – пишите комментарий :)).

Работодатель (ИП или организация), применяющий упрощенку с объектом налогообложения "доходы" (это которая 6%) или (и) ЕНВД, должен знать, что налог при упрощенке или ЕНВД можно уменьшить (правда, не более чем в два раза) на сумму уплаченных за отчетный период взносов на обязательное страхование.

Если доход работника с начала календарного года превышает 463 тыс. руб. (в 2012 году сумма, скорее всего, будет повышена), то «после 463 тыс.» на его зарплату взносы за него платить совсем не надо.

Теперь про ИП, которые платят фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд «за себя».

Неважно, есть ли у ИП работники или нет, есть ли него доходы от предпринимательской деятельности или нет, и ведет ли он вообще эту деятельность. Зарегистрировавшись в качестве ИП, он получает обязанность платить эти самые фиксированные взносы в обязательном порядке.

А также обязан ежегодно отчитываться об их уплате в Пенсионном фонде.

В 2011 году годовая сумма фиксированных взносов равна (округляю) 16160 руб. за год. (Если ИП зарегистрирован не с начала календарного года, сумма пропорционально уменьшается).

В Пенсионном фонде индивидуальным предпринимателям обычно выдают квитанции на ежемесячную уплату – разбивают годовую сумму помесячно. Но платить каждый месяц необязательно. Главное, чтобы вся сумма была уплачена до 31 декабря текущего года.

Однако если ИП хочет уменьшить сумму своего налога при упрощенке и (или) ЕНВД, то имеет смысл платить хотя бы поквартально. Потому что уменьшить налог можно только на фактически уплаченную сумму взносов в ПФ.

(Но если ИП в I квартале заплатил сразу весь годовой платеж в ПФ, уменьшить налог за I квартал можно будет только на одну четвертую от суммы годового платежа).

Продолжение темы, пониженные ставки для отдельных категорий плательщиков.

Использованные сокращения:
ИП – индивидуальный предприниматель
ФОТ – фонд оплаты труда
ПФ – Пенсионный фонд
ФСС _ Фонд социального страхования
НДФЛ – налог на доходы физических лиц

18 комментариев:

Antony комментирует...

Елена. Я вот не совсем понимаю, как -это уменьшается пропорционально? Можно пример? Я зарегистрировался ИП 28.10.2009, сколько мне платить 31.12.2009?

Лена Елгина комментирует...

В 2009 году ИП должен заплатить 7274,40 руб. за год, в том числе - 4849,60 - страховая часть, 2424,80 - накопительная часть. Если разбивать годовой платеж помесячно (как это делают в Пенсионном фонде при выдаче ИП квитанций для уплаты), то получается, что ИП 1967 года рождения и моложе должны платить (в месяц): 404,13 руб. - страховая часть, 202,07 - накопительная часть. Соответственно, если ИП зарегистирован 4 дня в октябре, то за этот месяц он заплатит 404,13 / 31 * 4 = 52,16 руб. - страховая часть и 202,07 / 31 * 4 = 26,07 руб.
Плюс за ноябрь и за декабрь - как за полные месяцы.

Antony, если вы уже зарегистрировались как ИП, Пенсионный фонд должен прислать Вам письмо о постановке на учет и о суммах, причитающихся к уплате лично Вами. Если письма нет (или в нгем не написано ничего о суммах) - сходите сами в Пенсионный фонд, они все рассчитают и дадут квитанции.

И платить не обязательно 31 декабря :) Новый год все-таки :). ДО 31 декабря (включительно).

Antony комментирует...

Спасибо :)
про 31 декабря это я гипотетически.
Письма из пенсионного фонда я не получал пока наверное сам схожу скоро.

Анонимный комментирует...

Здравствуйте, Елена!
Огромное Вам спасибо за прекрасные и понятные статьи! Жалею, что не наткнулась на Ваш блог раньше (с марта открыла свое небольшое дело и Ваши советы мне были бы кстати).
После прочтения Ваших постов об упрощенке и взносах в ПФР у меня возник такой вопрос. Я открыла ООО в марте, начислила и выплатила зарплату, налоги перечислила в ПФР и ФСС в следующем месяце, таким образом, свои 6 % я заплатила без уменьшения. Можно ли в следующем отчетном периоде, или в конце года как-либо уменьшить налог (УСН)? Сейчас за квартал получилось уплаченных взносов в ПФР больше, чем 50 % от налога, а в прошлом квартале я эту возможность использовать не смогла. Спасибо большое, с уважением, Инга.

Анонимный комментирует...

Подскажите пожалуйста.

Я сейчас получается попал в своего рода ловушку, объясню как.
В конце весны 2010го прогорел мой горе-бизнес, отделался легким испугом и не легкими долгами. Для того что бы закрыть ИП (упрощенка) мне необходимо уплатить в ПФ, а средств на тот момент не было, да и сейчас нет. Сейчас начали приходить гневные письма от ПФ, декабрь на носу.
Совсем уж как то жестоко получается, учитывая что я работаю и с моей з/п тоже идут отчисления в ПФ.

Что можно сделать в моей ситуации, учитывая что ни денег ни имущества у меня нет?

Лена Елгина комментирует...

В ответ на комментарий от 05.07.2010. Спасибо за хорошие слова. Вы наверняка уже разобрались с расчетом налогов, но я напишу ответ, может, пригодится кому-то еще.
Так как налоговый период - год, то каждый квартал мы считаем доходы, расходы и определяем право на уменьшение налога с начала года до конца последнего квартала. Поэтому да, по итогам II (а также III и IV) кварталов мы можем уменьшить налог на сумму взносов, уплаченных в I квартале, и не уменьшивших налог за I (II, III) квартал.

Но. По итогам каждого квартала мы имеем право взять для уменьшения налога сумму взносов в ПФ, пропорциональную прошедшему кварталу. Что это значит?
В 2010 году ИП должен уплатить в ПФ, грубо говоря, 12 тыс. руб. То есть, опять же, грубо говоря, 1 тыс. руб в месяц.
Но даже если вы в I квартале заплатили все 12 тыс. руб., уменьшить налог по итогам I квартала вы можете не более чем на 3 тыс. руб. По итогам II квартал - на 6 тыс. руб. По итогам III - на 9 тыс. руб.

Лена Елгина комментирует...

В ответ на комментарий от 29.11.2010.

Вы можете отправить пакет документов для снятия ИП с учета по почте. Теоретически - должны снять (если все нормально с оформлением документов), и с момента снятия с учета Пенсионный фонд перестанет начислять Вам взносы. Но с теми взносами, которые были Вам начислены, пока Вы состояли на учете как ИП - ничего не сделаешь. Это закон: зарегистрировался как ИП - плати фиксированные взносы. Скидки и льготы не предусмотрены, к сожалению. Даже если Вы будете сняты с учета как ИП, долги на Вас по взносам в ПФ все равно будут висеть. Поэтому лучше их заплатить - хотя бы частями, не всю сумму сразу.
Если есть долги за прошлый год - нужно уточнить, по каким реквизитам их платить.

Анонимный комментирует...

Спасибо Елена за совет, но вот на сайте-инструкции по закрытию ИП (http://www.ipclose.ru) приведен перечень документов которые надо подать в налоговую для закрытия ИП, это
) Заявление о закрытии ИП (Форма Р26001), заверенное нотариусом;
2) Справка из пенсионного фонда об отсутствии задолженности;
3) Квитанция об оплате государственной пошлины (подлинник) с пометкой об оплате.

Видимо "если все нормально с оформлением документов" оправдает "теоретически - должны снять" как только дело дойдет до справки из ПФ.
Вопрос в следующем, как мне получить справку от ПФ о том что задолженность есть, ведь от задолженности мне никуда не деться (частями я уж как-нибудь ее ликвидирую)? На сколько мне известно, ПФ на такого рода просьбы отвечает категорическим отказом...

Выходит что опять ловушка, хочешь закрыть ИП - плати, не можешь платить - заплатишь еще больше..

Лена Елгина комментирует...

Насчет "по почте". Согласно Федеральному закону от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О госуд. регистрации юр.лиц и ИП" для того чтобы сняться с учета, нужно предоставить в регистрирующую налоговую:
а) заявления установл.формы, заверенное нотариусом;
б) документ об уплате государственной пошлины.
в) копию страхового свидетельства пенсионного страхования.

Отправлять надо ценным письмом с описью.

Справка из Пенсионного - если следовать закону - не нужна. Поэтому я и пишу - теоретически должны снять с учета.

Pavel комментирует...

Здравствуйте, Елена. Скажите, пожалуйста, я правильно понял, что фиксированные взносы в ПФ я делаю самому себе, и из них будет формироваться пенсия. Или же эти деньги идут в никуда? Тогда для чего их нужно платить?

Лена Елгина комментирует...

Да, Pavel, фиксированные взносы, который платит ИП, должны идти на его страховой счет, и из них потом будет начисляться пенсия. Поэтому ИП и должен платить эти самые взносы - чтобы при любом раскладе у него было право на (хотя бы) минимальную пенсию.

Pavel комментирует...

Спасибо, Елена.

Анонимный комментирует...

Здравствуйте, Елена!
Подскажите, пожалуйста, как мне поступить, если меня пенсия вообще не интересует? Я впервые открыла ИП и начала работать: прибыли пока нет и не известно, будет ли. Но уже должна помимо налогов платить еще и в ПФ, а денег пока нет. По состоянию здоровья на сегодняшний день я не вижу смысла в заботе о своей "будущей" пенсии, поэтому совершенно не горю желанием платить большие деньги в "никуда", но знаю, что всем навязано это бремя. Знаю, что у моей знакомой "висит" ИП уже не первый год в бездействии, она ничего не платит в ПФ, ее никто не трогает, только письма присылают. Могу я узнать: а если я тоже буду игнорировать и попросту не платить в ПФ, что в конечном итоге мне за это будет?
Спасибо.

Лена Елгина комментирует...

В конечном итоге государство (Пенсионный фонд) все равно будет считать, что Вы ему должны, и начислять пени на сумму долга. Сотрудники Пенсионного фонда не смогут отменить действие федерального закона относительно лично Вас, поэтому - пока вы будете зарегистрированы как ИП, долг будет накапливаться. У Пенсионного фонда, видимо, сейчас нет ресурсов, чтобы собирать долги через суд, поэтому они ограничиваются рассылкой писем. Но это не значит, что через, например, год, такие ресурсы не появятся. Если появятся - Пенсионный фонд будет взимать долги (вместе с пенями) в судебном порядке.

Анонимный комментирует...

Добрый день! Елена подскажите пожалуйста, у меня зарегестрировано ИП но предпринимательская деятельность не велась, если я заплачу эти обязательные взносы за 2010 год то они попадут на мою накопительную пенсионную часть или всетаки я эти деньги просто подарю государству??

Лена Елгина комментирует...

Эти взносы попадут на Ваш страховой счет, и будут участвовать и в накопительной программе, и в расчете пенсии в дальнейшем. Эти взносы специально придумали, чтобы человек, зарегистрировавшийся как ИП, имел право на минимальную пенсию.

zogra комментирует...

Елена, здравствуйте. По поводу ликвидации ИП вопрос. Вы написали чуть выше, что среди прочего надо предоставить копию страхового свидетельства пенсионного страхования. Это СНИЛС?
Спасибо!

Лена Елгина комментирует...

Здравствуйте.
Отвечаю на вопрос: грубо говоря, да. СНИЛС - это страховой номер индивидуального лицевого счета. И он указан в свидетельстве пенсионного страхования.