19 июн. 2009 г.

Как влить деньги в бизнес

начало начал - здесь

Как и было обещано в прошлый раз, сегодня обсуждаем одну из важных для начинающего предпринимателя тем – как влить деньги в бизнес, если доходы еще невелики (или нет их совсем), а расходы делать надо. (При условии, что некоторое количество денег у учредителей есть).

Совершенно обычная ситуация начала бизнеса: деньги, которые есть у ООО – это оплаченный уставный капитал в размере 10 000 руб. Или даже так – уставный капитал оплачен имуществом, поэтому у ООО денег совсем нет.

А надо купить, например, товар. Офисную технику. Подключить телефонный номер. Снять офис. И т.д. То есть потратить первоначальный капитал :).

Можно, конечно, купить все это так, как будто вы покупаете для себя, не требуя у продавцов документов о продаже, оформленных на ваше ООО. А что такого, вы ведь в самом деле покупаете для себя?

Нет, не для себя. А для другого лица – юридического. И будет логичным, если имущество, приобретенное для организации, по документам будет принадлежать организации. Особенно такое имущество, как товары, например. Или основные средства.

Но можно было бы еще закрыть глаза на юридические аспекты (хотя очень полезно иметь документальное объяснение того, откуда продаваемый организацией товар у организации взялся и т. п.). Но налоговые аспекты игнорировать уже нельзя.

Мы уже рассматривали НДС и налог на прибыль (для ЮЛ, применяющих общую систему налогообложения) и упрощёнку с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Так вот, напоминаю: отказываясь от возможности документально подтвердить свои расходы, такие организации добровольно увеличивают свои налоги.

Так как же влить деньги в бизнес?

Если вы не стали регистрировать ООО, а зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя, то такой проблемы у вас нет. Деньги ИП – это всегда его личные деньги, и он может тратить их на бизнес, или на свои личные потребности как хочет.

(Однако собирать документы на расходы тем ИП, кто применяет общую систему налогообложения или упрощёнку с 15%, все равно нужно. Размер налогов зависит от суммы документально подтвержденных и экономически обоснованных расходов).

Но ЮЛ – это отдельное лицо. Отдельное от всех и от собственных учредителей – тоже. И имущество ЮЛ, в том числе денежные средства, не принадлежит учредителям (пока ЮЛ не выплатит зарплату или дивиденды). А денежные средства учредителей не принадлежат ЮЛ (пока учредители их не отдадут).

Существует несколько способов финансовой помощи коммерческим организациям.

1. Самый распространенный способ – займ. По договору займа деньги даются организации «в долг».

Займ может дать кто угодно (учредитель, другая организация, третьи лица), на любой срок. Займ может быть как процентным, так и беспроцентным. Если займ беспроцентный, это надо указать в договоре.

На налоги получение займа никак не влияет. Но если займ процентный, то проценты могут уменьшать налоговую базу у заемщика. А займодавец должен будет заплатить с процентов свои налоги – какие именно, зависит от того, кто займодавец – физическое или юридическое лицо.

Можно внести в договор займа условие о том, что заемщик имеет право погашать задолженность по договору до истечения срока договора и частями. Тогда на совершенно законных основаниях можно возвращать свои, условно говоря, инвестиции в бизнес тогда, когда это удобно организации и займодателю.

2. Второй способ – подарок. Безвозмездная и безвозвратная финансовая помощь. Оформляется договором дарения. Возврата денег дарителю не предполагается. Дарение между коммерческими организациями запрещено Гражданским кодексом (кроме подарков стоимостью до 3000 руб.), поэтому дарителем может быть только физическое лицо.

Здесь с налогами все сложнее. Если доля дарителя в уставном капитале менее 51%, то полученные от него деньги облагаются налогом – на прибыль или налогом при упрощёнке, в зависимости от выбранной системы налогообложения. Если ЮЛ платит ЕНВД, то подарок от учредителя с долей менее 51% тоже облагается налогом на прибыль или налогом при упрощёнке (в зависимости от того, какую систему налогообложения применяет эта организация по операциям, не попадающим под ЕНВД).

Если доля дарителя в уставном капитале более 50% - то налогов не возникает.

3. Еще один способ – вклад участника в имущество ООО. Возможен, если такая возможность оговорена Уставом общества. С налогами - та же ситуация, что и с дарением. Возврата имущества так же не предполагается.

4. Последний способ – увеличение уставного капитала (УК). В этом случае нужно вносить изменения в учредительные документы и регистрировать их в налоговых органах. На налоги этот способ никак не влияет. Однако увеличение уставного капитала увеличивает так же и личную ответственность учредителей. Кроме того, если вдруг не хватит внесенных в оплату увеличенного УК денег, то что делать? Снова его увеличивать?

В любом случае «вливание денег в компанию» надо оформлять документально – договор займа, или договор дарения, или решение общего собрания участников ООО и т.д. Чтобы через три года можно было внятно объяснить (то есть подтвердить документами) налоговой, откуда взялась на счете / в кассе ООО сумма в XXX тыс. руб. и что эта сумма – вовсе не доход, попадающий под налогообложение.

А в следующий раз мы поговорим о том, как получить деньги от своей организации в свой личный карман.

Использованные сокращения
ООО – общество с ограниченной ответственностью
ИП – индивидуальный предприниматель
ЮЛ – юридическое лицо

Все остальное - в книге "Налоги за 2 часа", которую можно купить на сайте издательства "Альпина Паблишер"

или в интернет-магазине ozon.ru
OZON.ru - Книги | Налоги за 2 часа | Елена Елгина OZON.ru - Книги | Налоги за 2 часа | Елена Елгина


9 комментариев:

Анонимный комментирует...

А если я получил предоплату за товар в размере 100% а потом его купил на эти деньги ? Так разве нельзя ?

Лена Елгина комментирует...

Можно, конечно. Но, во-первых, не у всех есть возможность действовать таким образом. Для розничного магазина, например, это невозможно. Во-вторых, часто в начале деятельности много "организационных" расходов - компьютеры и мебель в офис купить, за аренду заплатить и т.п. Первых денег от покупателей сразу на все может не хватить.

sadchikov комментирует...

Добрый день! Подскажите пожалуйста где взять добротный образец договора дарения. Ищу ищу в интернете, один хлам.
За ранее спасибо

Лена Елгина комментирует...

Антон, если Вы мне напомните после 12 июля (если это будет еще актульно), я Вам пришлю образец. Я сейчас в отпуске, к нечасто используемым рабочим документам нет доступа.

sadchikov комментирует...

Напоминаю! Бланки очень нужны. Пришлите пожалуйста на aasadchikov@gmail.com

Лена Елгина комментирует...

Отправила :)

Анонимный комментирует...

Небольшая ошибочка с"менее 51% акций налоги платит, а более 50% не платит"

Лена Елгина комментирует...

Не поняла. Вроде бы так и написано

Анонимный комментирует...

Оч. интересная статья. Если вас не затруднит, прошу выслать образец договора дарения и в мой адрес pr@sakhapteka.ru. За ранее благодарю.