29 янв. 2008 г.

Как попасть в тюрьму

Для тех, кто с нами впервые:
начало начал - здесь
другие статьи о налоге на прибыль - здесь

Вы, наверно, знаете об аресте В.Некрасова, главы сети «Арбат-Престиж»?

Я решила сделать перерыв в рассказе о ЕСН и написать пост об использовании фирм-однодневок и обналичке. Что это такое и почему за это могут арестовать.

Вероятно, обвинение в уклонении от уплаты налогов стало только поводом для ареста. В приведенной статье около десятка версий, зачем и почему на самом деле Некрасова арестовали. Тем не менее, он вполне может лишиться свободы только по этому обвинению на срок лет пять-шесть.

Я не видела материалов дела. Но хочу рассказать об одной из схем ухода от налогов, которой, возможно, воспользовался «Арбат-Престиж».

Первое. Может быть, вы знаете, что снять деньги с расчетного счета организации (в отличие от счета ИП) «просто так» нельзя. Снять их можно только на определенные цели, и на эти же цели и потратить, отчитавшись за это определенным же образом.

При этом целей типа «купить путевки в Тунис директору и его жене» не существует. Деньги организации – это деньги организации.

Личные деньги директоров, учредителей и других физических лиц – это их личные деньги. Это может быть зарплата, получаемая в этой организации, и дивиденды от ее деятельности.

Второе. Ставки ЕСН – 26%, 10% и 2%. ЕСН начисляется на зарплату сотрудников. Чем больше сотрудников – тем больше сумма ЕСН.

Платить ЕСН, естественно, никому не хочется. А зарплату людям платить надо.

Третье. Ну и мало ли еще зачем может понадобиться неподотчетная наличка. Откаты там, то, се.

И что же делают находчивые предприниматели в таких ситуациях?

Они регистрируют некую фирму (назовем ее ООО «Цветочек») по утерянному кем-то паспорту, или одолжив паспорт (за вознаграждение) у кого-то не очень умного. По паспортам умерших людей некоторые не гнушаются регистрировать.

На юридическом сленге такие ООО называются "фирмы-однодневки" или «помойки». Их необязательно регистрировать самому. Некоторые обращаются к людям, которые занимаются этим (регистрацией «помоек» и обналичкой через них) профессионально.

ООО «Цветочек» открывает счет в банке. И составляются от имени этого ООО документы, по которым выходит, что организация нашего находчивого предпринимателя должна ООО «Цветочек» деньги. Например, ООО «Цветочек» оказало маркетинговые услуги. Или консалтинговые услуги. Или какой-то товар отгрузило.

И вот наш находчивый предприниматель подписывает платежное поручение на оплату этих услуг, товаров или чего там еще.

Деньги уходят на расчетный счет ООО «Цветочек». Потом оттуда снимаются. И отдаются находчивому предпринимателю.

ООО «Цветочек» не сдает в налоговую отчетность (или сдает отчеты, в которых нет ничего, кроме прочерков). Через полгода-год про это ООО все как бы забывают. Регистрируют новую помойку. Или несколько.

Находчивый предприниматель ужасно рад. Какой он умный – зарплату работникам заплатил, а ЕСН – нет. Да еще уменьшил НДС и налог на прибыль по документам, которые «составило» ООО «Цветочек». Да и свой бумажник не обидел.

Но вот приходит налоговый инспектор с проверкой. И говорит: «Слушайте, а чего это у вас расходы на изучение конъюнктуры рынка составляют 80% от выручки? Смотрите-ка, и в 2004 году – 80% от выручки, и в 2005 – та же цифра. Экономически нецелесообразные расходы, однако. Придется вам доплатить налог на прибыль. И штраф – 40% от неуплаченного налога. И пени».

Ну вот, опять не уложилась в один пост. Продолжение следует.


Использованные сокращения
ИП – индивидуальный предприниматель
ЕСН – единый социальный налог
ООО – общество с ограниченной ответственностью

НДС - налог на добавленную стоимость

9 комментариев:

Анонимный комментирует...

Один только вопрос
почему с другого ООО наличку вывести можно, а с этого нет. Как же они с подставных фирм деньги снимают, коли все так строго?

Лена Елгина комментирует...

Любое юридическое лицо имеет право снимать наличные деньги со своего расчетного счета - на выплату зарплаты, на хозяйственные нужды и т.д. Но в нормальной ситуации все наличные расходы должны "закрываться" подтверждающими документами - кассовыми и товарными чеками, например. И там есть нюансы. Например, запрещены расчеты наличными между юрид. лицами и ИП в размере более 100 тыс. руб. по одной сделке. То есть если вы снимаете 250 тыс. руб. на хозяйственные нужды, то вы должны иметь кассовые и товарные чеки на эту сумму(или кассовые чеки и накладные) от как минимум трех продавцов. Если деньги снимает фирма-однодневка, никто этим не заморачивается, конечно.

Если этим не будет заморачиваться нормальная фирма - это грозит ей (и ее генеральному директору) крупными неприятностями в будущем.

Анонимный комментирует...

ага, спасибо, теперь совсем понятно
Вы очень хорошо пишете, просто и доступно

Лена Елгина комментирует...

Спасибо :)

Руслан комментирует...

Дааа! Очень интересно. Доходчиво.

Лена Елгина комментирует...

Спасибо за отзыв.
Только вместо ЕСН теперь страховые взносы, и ставка не 26%, а 34%. Процветай, теневая экономика.

Александр комментирует...

Елена, очень интересные посты!
Поясните пожалуйста:

Только вместо ЕСН теперь страховые взносы, и ставка не 26%, а 34%. Процветай, теневая экономика.

В смысле раньше платили ЕСН, а теперь ФСС и ПФР отдельно? или я что то путаю?
Еще, хотел задать вопрос не по теме, а ФОМС нужно вообще оплачивать для ООО на УСН?

Например, запрещены расчеты наличными между юрид. лицами и ИП в размере более 100 тыс. руб. по одной сделке.

То есть если фирма А хочет перевести фирме Б деньги за оказанную услугу, то она должна это делать не более чем 100тыс за одну операцию???(((

Лена Елгина комментирует...

Раньше был единый социальный налог (ЕСН), который разбивался на несколько платежей - на такое страхование, на сякое страхование, и все эти платежи собирали налоговые органы. Сейчас эти платежи называются не ЕСН, а страховые взносы, и платятся непосредственно в фонды - в Пенсионный, в Фонд социального страхования.
Изменился получатель платежа, название платежа и ставка.

Но для налогоплательщика в общем и целом просто увеличилась налоговая нагрузка на наемных работников. Если раньше на зарплату надо было начислять ЕСН - 26% от, грубо говоря, оклада, то потом - страховые взносы - 34%. Сейчас ставка страховых взносов в общем случае (если нет льгот, права на регрессию и т.п.) - 30,2%.

Лена Елгина комментирует...

То есть если фирма А хочет перевести фирме Б деньги за оказанную услугу, то она должна это делать не более чем 100тыс за одну операцию???(((

Александр, нет. Это ограничения для расчетов наличными. Для "безнальных" переводов такого нет.