Кассовый аппарат. Нужен или нет?

Для тех, кто с нами впервые:
начало начал – здесь

Естественный вопрос всех начинающих предпринимателей: нужен ли мне кассовый аппарат?

Для начала немного определимся в терминах. Слова «кассовый аппарат» обозначают то же самое, что и слова «контрольно-кассовая техника». Только в законах используется именно это словосочетание - контрольно-кассовая техника (ККТ). Поэтому я тоже буду использовать именно его.

Не имеет значения, зарегистрировались ли вы как ИП или стали учредителем (акционером) организации. Федеральный закон о применении ККТ распространяется на всех.

И в пункте 1 статьи 2 этого закона написано: «ККТ …. применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг».

То есть берете от покупателей наличные (или покупатели расплачиваются банковскими карточками) – должны иметь зарегистрированный в налоговой кассовый аппарат, выдавать покупателям кассовые чеки и соблюдать прочие формальности, связанные с наличием ККТ.

Но пункты 2, 2.1 и 3 статьи 2 этого закона содержат обширный перечень исключений из этого правила.

Например, имеет значение применяемая вами система налогообложения (вы уже определились с ней?).

Если вы – плательщик ЕНВД, то ККТ вам не нужна. НО. Если вы получаете доходы не только от деятельности, облагаемой ЕНВД (и покупатели платят вам наличными), то ККТ применять обязаны (когда получаете доходы, не попадающие под ЕНВД).

Или вот, например, вид вашей деятельности – розничная торговля. Площадь торгового зала - менее 150 кв.м. Вроде как попадаете под ЕНВД, и ККТ применять не нужно. Но вы продаете (среди прочего или отдельно) моторные масла.

Так вот, торговля некоторыми подакцизными товарами (в частности, моторными маслами) не попадает под ЕНВД и доходы от такой торговли облагаются налогами по общей или упрощенной системе (это уже зависит от вас).

Ну и соответственно, продавая одновременно саперные лопаты и моторные масла, вы должны применять эту самую ККТ при продаже масел.

А при продаже лопат должны (если не выбили кассовый чек) по требованию покупателя выдать документ вместо кассового чека. Это может быть товарный чек, квитанция или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Такой документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
- наименование документа;
- порядковый номер документа, дату его выдачи;
- наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для ИП);
- ИНН, присвоенный организации (или ИП), выдавшей (выдавшему) документ;
- наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
- сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
- должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Итак, вам не нужен кассовый аппарат, если:
- вообще не берете наличные от покупателей, клиентов;
- ваша деятельность облагается ЕНВД, и другой деятельности, не попадающей под ЕНВД, вы не ведете;
- вы оказываете услуги населению и выдаете клиентам бланки строгой отчетности (может пересекаться с ЕНВД, но далеко не всегда). Список утвержденных бланков можно найти здесь, но я не знаю, как долго будет работать эта ссылка);
- продаете газеты и журналы, а также сопутствующие товары в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50%;
- продаете ценные бумаги;
- продаете лотерейные билеты;
- продаете проездные билеты и талоны для проезда в городском общественном транспорте;
- торгуете на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли (КРОМЕ находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами);
- занимаетесь разносной мелкорозничной торговлей продовольственными и непродовольственными товарами с ручных тележек, корзин, лотков (КРОМЕ технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи);
- торгуете в сельской местности (за исключением районных центров и поселков городского типа) лекарственными препаратами в аптечных пунктах, расположенных в фельдшерско-акушерских пунктах;
- продаете в киосках мороженое и безалкогольные напитки в розлив;
- продаете из цистерн пиво, квас, молоко, растительное масло, живую рыбу, керосин,
- торгуете вразвал овощами и бахчевыми культурами;
- принимаете от населения стеклопосуду и утильсырье, за исключением металлолома.

(Список в законе немного длиннее, я взяла из него то, что, на мой взгляд, будет интересно начинающим предпринимателям).

Кроме того, организации и ИП, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ.

Да, и имейте в виду, что розничная продажа алкогольной и спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 15% без ККТ запрещена статьей 26 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта". Честно говоря, не знаю, как этот запрет увязывается с разрешением для отдаленных и труднодоступных местностей.

Ну вот. Теперь вы определились, должны ли применять ККТ. Если должны – значит, кассовый аппарат нужно купить (и нужно купить такой, который внесен в Государственный реестр контрольно-кассовой техники).

Потом (или одновременно с покупкой) заключить договор со специализированным Центром технического обслуживания (ЦТО). Специалисты нормального ЦТО помогут вам во всех процедурах и расскажут обо всем, что вы должны делать, имея ККТ.

Потом надо зарегистрировать ваш ККТ в налоговой. Если вы живете в Санкт-Петербурге, то вот эти люди продадут вам ККТ, зарегистрируют ее в налоговой и сделают все что нужно по техническому обслуживанию.

В процессе деятельности вы должны пробивать кассовые чеки (при получении наличных от покупателей), снимать ежедневно Z-отчеты и вести журнал кассира-операциониста.

А теперь вопросы и ответы по теме – из комментариев к этому посту.

Имеет ли право ИП на упрощенке, применяющий только безналичные расчеты работать без ККМ? Какие подводные камин тут могут быть. Как отразится на отчетности.

ИП и организации должны применять ККТ, если принимают за свои товары (работы, услуги) наличные деньги. (Не всегда должны, есть исключения, см. выше). Но если ИП (или ООО) не берет наличные от покупателей, то ККМ ему вовсе не нужна. И это никак не отразится ни на налогах, ни на отчетности.

А каким образом налоговые и контролирующие органы ставятся в известность (или убеждаются), что я без кассы работаю, а только безналом? Дабы не было проблем потом.

Они Вам на слово верят :).
Во-первых, начисление налогов и применение/неприменение ККТ - это параллельные ... как сказать ... процессы.
За неприменение ККТ могут оштрафовать в случае проведения контрольной закупки. То есть когда уполномоченный (на проведение этой самой закупки) сотрудник налоговой покупает что-либо за наличные и не получает от продавца чек (или там получает чек на неправильную сумму и т.п.).
А если Вы вообще не берете наличные от покупателей (заказчиков) - то доказывать никому ничего не должны. Не берете наличные - не имеете обязанности применять ККТ. Все.

Возможна еще такая ситуация. Предположим, что ККТ у Вас нет. Но вдруг появился заказчик, который по безналу заплатить не может, а платит наличными. Вам заказ упускать жалко, поэтому берете наличные. Вариант а): это проведение той самой контрольной закупки (на которую сподвигло налоговые органы информация от Вашего конкурента, например). Тады ой. Выпишут штраф. И если документы (начиная с решения о проведении контрольной закупки) налоговиков будут оформлены грамотно, то шансов отвертеться от штрафа нет. И кстати, ограничений по количеству штрафов нет. Контрольные закупки могут проходить хоть каждый день.

Размеры штрафов: для ИП – 3000 – 4000 руб., для организаций – 30 000 – 40 000 руб.

Вариант б). Это нормальный покупатель, которому просто удобнее платить наличными. Тут у Вас выбор: отражать ли полученные деньги в своих документах (и платить ли с них налоги) или сделать вид, что ничего не было. Обнаружить, что Вы получали некие доходы наличными без ККТ, налоговики смогут только если вы отразите эти суммы в своих документах и в декларациях и только при проведении выездной проверки - раз в три года, а то и позже. Срок давности у такого нарушения, как неприменение ККТ - 2 месяца. Да и наказание можно применять только после проведения контрольной закупки. То есть честно задекларированные Вами «наличные» доходы скорее всего не принесут Вам неприятностей. Если только налоговикам не придет в голову спровоцировать вариант а).

Меня интересует вопрос по Бланкам Строгой отчётности! Сейчас главная задача не тратить деньги на ККМ, сложно ли вести эти бланки при 10-30 покупок в день(инет-магазин)?

Боюсь, Вам не удастся избежать ККТ, если Вы собираетесь все делать по закону. Потому что бланки строгой отчетности вместо ККТ могут применять только плательщики ЕНВД и некоторые другие люди при продаже товаров, оказании услуг по закрытому списку. Интернет-магазин не входит в этот список и под ЕНВД не попадает.

Все остальное - в книге "Налоговый ликбез".

PS. Опыт регистрации ККТ в Подмосковье.
Еще немножко вопросов и ответов

Использованные сокращения:
ИП – индивидуальный предприниматель
ККТ – контрольно-кассовая техника
ИНН - идентификационный номер налогоплательщика