Самозанятые. Невероятный эксперимент налоговиков! Шок-контент!

Это забавно, но федеральный закон о самозанятых так и называется "О проведении эксперимента...". Этот эксперимент - нечто невиданное ранее в России. Теперь множество людей могут чувствовать себя честными налогоплательщиками с легальным и подтверждаемым доходом, и при этом:
- не иметь проблем с регистрацией и отчётностью;
- не тратить деньги на услуги бухгалтеров, юристов, обслуживание кассового аппарата и т.п.;
- не платить налоги и страховые взносы, если нет дохода;
- платить минимум налогов (от 3 до 6 процентов от дохода);
- работать с заказчиками, которые требуют оформлять документы, не прибегая к помощи друзей "с ИП".

Все это - благодаря специальному налоговому режиму "Налог на профессиональный доход" (НПД).

Надо предупредить, что эксперимент проводится пока не по всей стране, а в четырех регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан. Но в данном случае важен не адрес регистрации, а место ведения деятельности. То есть человек, зарегистрированный в Самаре, может использовать пониженные налоговые ставки, например, в Москве, если фактически деятельность ведется в Москве и попадает под действие закона. 

Граждане других стран, входящих в ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия), тоже могут использовать этот налоговый режим.

Если вы работаете, получаете зарплату по трудовому договору и сдаете в аренду "лишнюю" квартиру (в одном из четырех экспериментальных регионов) – вы можете зарегистрироваться как плательщик НПД и платить налоги с доходов от сдачи квартиры по минимуму. Тут надо заметить, что нельзя применять эту систему налогообложения, если вы сдаете в аренду коммерческую недвижимость, в том числе апартаменты.

Кому ещё это может быть интересно? Людям, которые работают "на себя", или подрабатывают в свободное время. Репетиторы, няни, дизайнеры, редакторы, музыканты, аранжировщики, системные администраторы, швеи, сапожники, мастера, рукодельницы, сиделки… и так далее. 

Итак, налог на профессиональный доход. Налоговая база – полученный доход. Налоговая ставка – 4%, если получаете деньги от физического лица (не ИП), и 6%, если платит юридическое лицо или ИП.

Обязательное условие – облагаемый по этой ставке доход нельзя получать по трудовому договору, а также от лица, у которого вы работали в течение двух предыдущих лет. Второе обязательное условие – нанимать работников нельзя. Третье условие – полученный доход не должен превышать 2,4 млн. рублей за календарный год. Заработали больше – дальше платите другие налоги по ставкам других систем налогообложения.

Для некоторых профессий Налоговым кодексом уже установлен особый налоговый режим – патентная система. Но отличие в том, что индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий патентную систему, платит фиксированную сумму налога и страховые взносы. Не имеет значения, был ли получен доход. А плательщики налога на профессиональный доход платят 4 (или 6) процентов только от фактически полученных сумм.

Фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд, которые платят ИП за себя, не нужно платить при применении «налога для самозанятых», даже если вы зарегистрированы как ИП. (Хотя можно, если вы верите, что это повлияет на будущую пенсию).

Стать "самозанятым", то есть плательщиком налога на профессиональный доход, необычайно просто. Есть несколько способов: 

• скачать приложение "Мой налог" (с сайта ИФНС или другого магазина приложений) и послать заявление в этом приложении (для тех, у кого паспорт не российский, этот способ не подойдет);
• обратиться в один из уполномоченных банков (Сбербанк, например);
• подать заявление в личном кабинете на сайте ИФНС. 

Отменить регистрацию можно теми же путями, подав соответствующее заявление. Никаких поездок в налоговую, нотариусов, госпошлин… Никаких бумаг. 

Специальный счет в банке открывать не надо. И кассовый аппарат тоже не нужен. Получив деньги за товары (работы, услуги, имущественные права), налогоплательщик должен через мобильное приложение "Мой налог" (или банковское приложение) сформировать чек и переслать (выдать) его покупателю (заказчику), а также передать сведения в налоговый орган.

Таким образом, ФНС сразу получает информацию о доходах. По окончании месяца ФНС рассчитает налог и пришлёт уведомление с суммой налога и напоминанием о дате оплаты. Платить надо, кстати, ежемесячно, до 25 числа следующего месяца. Можно еще написать заявление в банк, и налог будет списываться с вашего банковского счета автоматически. Если дохода в этом месяце не получали, платить ничего не надо. 

Законом ещё предусмотрен налоговый вычет. Тут тоже революционное нововведение: ФНС учтет вычет сама, рассчитывая налог. Благодаря этому вычету сумма налога сначала будет уменьшаться до 3 процентов от дохода, если доход получен от физического лица, или 4 процентов, если от юридического или ИП. 

И никакой отчетности!

NB. Индивидуальным предпринимателям совмещать этот налоговый режим с другими нельзя, или – или, поэтому для многих ИП переход на НПД невозможен. Возможна ситуация, когда ИП применяет НПД, но по каким-то причинам потерял право на эту систему налогообложения. Например, заработал за год больше 2,4 млн. руб. Тогда у ИП есть только 20 дней после утраты права, чтобы подать в налоговую заявление о переходе на УСН или ЕНВД. Иначе ИП окажется на общей системе налогообложения - привет, НДС!

Есть и другие ограничения. Этот налоговый режим нельзя применять в торговле: доходы от продажи товаров и имущественных прав не попадают под НПД, даже если вы зарегистрировались, как налогоплательщик. И вы не сможете платить только 4 (6) процентов налога, получая следующие доходы: 

- по трудовому договору, а также по гражданско-правовым договорам, если заказчики – ваши работодатели или лица, бывшие вашими работодателями менее двух лет назад (тут по-прежнему 13% НДФЛ);

- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств (тут может не возникнуть никаких налогов, в зависимости от ситуации);

          - от сдачи в аренду коммерческой недвижимости, в том числе апартаментов;
           - от продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (здесь скорее всего никаких налогов не надо будет платить);
            - от реализации подакцизных товаров и других товаров, подлежащих обязательной маркировке;
            - агентское или комиссионное вознаграждение;
            - от реализации ценных бумаг, в том числе долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах и производных финансовых инструментов;
            - от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
            - от уступки (переуступки) прав требований;
            - в натуральной форме;
            - от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности;
            - если вы зарегистрировались как самозанятое лицо до начала 2019 года, и вы сиделка, репетитор или домработница(-ник) (в этом случае тоже налоги скорее всего платить не надо). 

Некоторые люди не имеют права применять этот налоговый режим – см. пункт 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ.

Дополнительные материалы и первоисточники:

Федеральный закон № 422-ФЗ - ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН «О ПРОВЕДЕНИИ ЭКСПЕРИМЕНТА ПО УСТАНОВЛЕНИЮ СПЕЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА «НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД» В ГОРОДЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЕ, В МОСКОВСКОЙ И КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТЯХ, А ТАКЖЕ В РЕСПУБЛИКЕ ТАТАРСТАН (ТАТАРСТАН)» от 27.11.2018 № 422-ФЗ

«Часто задаваемые вопросы» от Федеральной налоговой службы

Всё остальное - в книге "Всё о бизнесе за два часа"